Calculateur d'impot sur les successions britannique

Planifier la transmission de votre patrimoine

L'impot sur les successions (IHT) peut representer jusqu'a 40% de votre patrimoine au deces. Ce calculateur vous aide a estimer la charge fiscale potentielle et a explorer les options pour minimiser cet impot.

La tranche nulle (Nil-Rate Band)

Les premiers 325 000 GBP de votre patrimoine sont exoneres d'IHT. Ce seuil, appele "nil-rate band", est gele depuis 2009 et le restera jusqu'en 2028 au moins.

Au-dela de ce seuil, l'IHT s'applique a 40%. Un patrimoine de 500 000 GBP entrainerait donc 70 000 GBP d'IHT ((500 000 - 325 000) x 40%).

Tranche nulle de residence (RNRB)

Depuis 2017, une tranche supplementaire de 175 000 GBP s'applique si vous transmettez votre residence principale a des descendants directs (enfants, petits-enfants). Cela porte le seuil total a 500 000 GBP pour une personne seule.

La RNRB est reduite progressivement pour les patrimoines superieurs a 2 millions GBP, a raison de 1 GBP pour chaque 2 GBP au-dessus de ce seuil.

Transmission entre conjoints

Les transferts entre epoux ou partenaires civils sont completement exoneres d'IHT. De plus, tout nil-rate band non utilise au premier deces peut etre transfere au survivant.

Un couple peut donc potentiellement transmettre jusqu'a 1 million GBP (2 x 500 000 GBP avec RNRB) sans IHT. Cette planification conjugale est l'une des strategies les plus efficaces.

Le taux reduit pour legs caritatifs

Si vous leguez au moins 10% de votre patrimoine net a des associations caritatives, le taux d'IHT sur le reste passe de 40% a 36%. Cette reduction peut rendre le don caritatif "gratuit" voire avantageux.

Exemple : Patrimoine de 500 000 GBP

• Sans legs caritatif : IHT = (500 000 - 325 000) x 40% = 70 000 GBP
• Avec 10% caritatif : IHT = (450 000 - 325 000) x 36% = 45 000 GBP Le legs de 50 000 GBP a coute seulement 25 000 GBP en realite.

Donations de son vivant

Les donations faites plus de 7 ans avant le deces sont completement exonerees. Les donations dans les 7 ans sont partiellement ou totalement imposables selon un bareme degressif :

• 0-3 ans : 100% imposable
• 3-4 ans : 80% imposable
• 4-5 ans : 60% imposable
• 5-6 ans : 40% imposable
• 6-7 ans : 20% imposable

Exemptions annuelles

Certaines donations sont immediatement exonerees :

• 3 000 GBP par an (peut etre reporte 1 an)
• 250 GBP par destinataire et par an
• Cadeaux de mariage (jusqu'a 5 000 GBP aux enfants)
• Dons reguliers a partir des revenus (sans affecter le niveau de vie)

Entreprises et terres agricoles

Des reliefs significatifs s'appliquent aux entreprises qualifiantes (Business Property Relief) et aux terres agricoles (Agricultural Property Relief). Ces actifs peuvent etre transmis avec 50% ou 100% d'exoneration selon les circonstances.

Ces reliefs sont complexes et soumis a des conditions strictes. Consultez un specialiste si vous detenez de tels actifs.

Assurance vie et IHT

Une assurance vie peut financer le paiement de l'IHT sans obliger les heritiers a vendre des actifs. Si la police est ecrite en fiducie (trust), le capital n'entre pas dans le patrimoine imposable.

Cette strategie est particulierement utile pour les patrimoines illiquides (entreprises, immobilier) ou les patrimoines depassant les seuils d'exoneration.

Planification successorale

La planification IHT est un domaine complexe ou les erreurs peuvent couter cher. Ce calculateur donne une estimation indicative, mais la planification effective necessite souvent :

• Un testament bien redige
• Des structures de fiducie appropriees
• Une coordination avec les autres objectifs financiers
• Des conseils professionnels (notaire, conseiller fiscal)

Commencez tot : les strategies les plus efficaces (donations, assurance vie) necessitent du temps pour atteindre leur plein effet.