Calculateur d'impot sur les plus-values britannique

Comprendre les plus-values

L'impot sur les plus-values (CGT) s'applique lorsque vous vendez un actif avec profit au Royaume-Uni. Ce calculateur estime votre charge fiscale sur les plus-values realisees, en tenant compte du montant exonere annuel et de votre tranche d'imposition.

Le montant exonere annuel 2024-25

Chaque annee fiscale, les premiers 3 000 GBP de plus-values sont exoneres d'impot. Ce montant a considerablement diminue :

• 2023-24 : 6 000 GBP
• 2022-23 : 12 300 GBP

Cette reduction significative signifie que davantage de contribuables sont desormais concernes par le CGT.

Les taux de CGT

Les taux dependent du type d'actif et de votre tranche d'imposition :

Actifs standard (actions, fonds, objets de valeur) :

• Taux de base : 10%
• Taux superieur : 20%

Immobilier residentiel (hors residence principale) :

• Taux de base : 18%
• Taux superieur : 24%

Votre tranche pour le CGT depend de votre revenu total plus les plus-values. Si l'addition vous fait passer dans la tranche superieure, seule la partie depassant le seuil est imposee au taux superieur.

Exemption residence principale

Les plus-values sur votre residence principale sont generalement completement exonerees grace au Private Residence Relief. Cette exemption est l'une des plus genereuses du systeme fiscal britannique.

L'exemption s'applique si vous avez occupe le bien comme residence principale pendant toute la periode de propriete. Des regles speciales s'appliquent pour les periodes d'absence, les grands terrains, ou l'usage professionnel partiel.

Biens locatifs et residences secondaires

Les biens immobiliers autres que la residence principale sont imposes aux taux plus eleves (18%/24%). De plus, les plus-values immobilieres doivent etre declarees et payees dans les 60 jours suivant la realisation.

Cette regle des 60 jours est un piege frequent. Le non-respect entraine des penalites et interets de retard.

Calcul de la plus-value

La plus-value se calcule comme : Prix de vente - Prix d'achat - Frais admissibles

Les frais admissibles incluent :

• Frais de notaire a l'achat et a la vente
• Droits de mutation (SDLT) payes a l'achat
• Travaux d'amelioration (pas l'entretien courant)
• Frais de conseiller pour la vente

Actions et fonds

Pour les actions, la plus-value est la difference entre le prix de vente et le cout d'acquisition. Les frais de transaction sont deductibles. Pour les achats multiples du meme titre, des regles de correspondance specifiques determinent quel lot est cense etre vendu.

Les fonds et ETF suivent des regles similaires. Les reequilibrages dans un ISA ou pension sont exoneres ; ceux dans des comptes ordinaires declenchent potentiellement un CGT.

ISA et pensions : l'abri fiscal

Les plus-values realisees dans un ISA ou une pension sont completement exonerees de CGT. C'est pourquoi maximiser ces enveloppes fiscales est si avantageux pour les investisseurs actifs.

Si vous devez detenir des investissements hors de ces abris, privilegiez les actifs a faible rendement et rotation (fonds indiciels conserves longtemps) pour minimiser les evenements imposables.

Report de pertes

Les pertes en capital peuvent etre compensees avec les gains de la meme annee. Les pertes non utilisees peuvent etre reportees indefiniment mais doivent etre declarees dans les 4 ans.

Strategie : Si vous avez des gains imposables, examinez votre portefeuille pour des pertes realisables qui pourraient compenser.

Declaration et paiement

Les plus-values depassant l'abattement doivent etre declarees via Self Assessment. Pour l'immobilier, la declaration et le paiement sont dus dans les 60 jours. Pour les autres actifs, le delai est le 31 janvier suivant l'annee fiscale.

Emigration et CGT

Si vous quittez le Royaume-Uni, des regles anti-evitement peuvent s'appliquer. Les residents temporaires qui reviennent dans les 5 ans peuvent etre imposables sur les gains realises pendant l'absence. Consultez un conseiller fiscal avant une emigration.